ضريبة القيمة المضافة 15% في السعودية: شرح كامل

ضريبة القيمة المضافة (VAT) واحدة من أهم التشريعات الاقتصادية التي طُبّقت في السعودية منذ 2018، ورفعت نسبتها إلى 15% منتصف 2020. أصبحت الضريبة جزءاً من حياتنا اليومية، وفهمها مهم لكل مستهلك وصاحب منشأة. في هذا الدليل نشرح كيف تعمل، ما يخضع لها، ومن المُلزَم بالتسجيل في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ما هي ضريبة القيمة المضافة؟

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة استهلاك غير مباشرة تُفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من سلسلة التوريد، يدفعها المستهلك النهائي فعلياً. التاجر يجمعها نيابة عن الدولة ويوردها لـ هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (زاتكا).

النسبة الحالية في السعودية: 15% على أغلب السلع والخدمات منذ 1 يوليو 2020.

السلع والخدمات الخاضعة للضريبة

• جميع السلع التجارية والاستهلاكية.
• الخدمات المهنية (محاماة، استشارات، تطوير).
• خدمات الاتصالات والإنترنت.
• الإيجارات التجارية.
• خدمات الفنادق والمطاعم.
• بيع وشراء العقارات التجارية.

ما المُعفى أو خاضع للنسبة الصفرية؟

معفى تماماً (لا ضريبة ولا استرداد للمدخلات):

• الإيجارات السكنية.
• الخدمات المالية الإسلامية (وفق ضوابط).
• بعض الخدمات الصحية والتعليمية المرخّصة.

خاضع للنسبة الصفرية (0%) (يمكن استرداد المدخلات):

• الصادرات خارج دول الخليج.
• النقل الدولي للركاب والبضائع.
• المعادن الاستثمارية (الذهب والفضة بنقاوة 99% فأعلى).
• الأدوية والمستلزمات الطبية المعتمدة.

مَن المُلزَم بالتسجيل في زاتكا؟

• إلزامي: كل منشأة تتجاوز إيراداتها السنوية الخاضعة 375,000 ريال.
• اختياري: المنشآت بإيرادات سنوية بين 187,500 و375,000 ريال.
• غير ملزم: أقل من 187,500 ريال.

كيف يحتسب التاجر ضريبة القيمة المضافة؟

المعادلة المبسطة:

الضريبة المستحقة لزاتكا = ضريبة المخرجات − ضريبة المدخلات

• ضريبة المخرجات: ما جمعته من عملائك على مبيعاتك.
• ضريبة المدخلات: ما دفعته على مشترياتك ومصاريفك للنشاط.

مثال عملي

محل ملابس في شهر:

• مبيعات: 100,000 ريال + ضريبة 15,000 ريال = 115,000.
• مشتريات بضاعة: 60,000 + 9,000 ضريبة.
• مصاريف تشغيل خاضعة: 10,000 + 1,500 ضريبة.

الضريبة المستحقة = 15,000 − 9,000 − 1,500 = 4,500 ريال يوردها للزاتكا.

احسب الضريبة بسهولة

استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة لإضافة أو استخراج الضريبة من أي مبلغ.

معادلتان مفيدتان:

• السعر شامل الضريبة من مبلغ صافي: Net × 1.15
• استخراج الضريبة من سعر شامل: (Total × 15) / 115

الفاتورة الضريبية: ما يجب أن تحتويها

كل فاتورة ضريبية وفق متطلبات زاتكا يجب أن تحوي:

1. شعار المنشأة واسمها التجاري.
2. الرقم الضريبي (TRN) المكوّن من 15 رقماً يبدأ ويُنتهي بـ 3.
3. تاريخ الإصدار ورقم الفاتورة المتسلسل.
4. تفاصيل العميل (للفواتير B2B).
5. وصف السلع/الخدمات وكميتها.
6. السعر قبل الضريبة + قيمة الضريبة + المجموع.
7. رمز QR للفواتير الإلكترونية.

تعرّف على التفاصيل في دليل الفوترة الإلكترونية فاتورة.

مواعيد الإقرار الضريبي

• إقرار شهري: للمنشآت بإيرادات تتجاوز 40 مليون ريال سنوياً.
• إقرار ربع سنوي: للمنشآت دون 40 مليون.
• آخر موعد للتسليم: نهاية الشهر الذي يلي الفترة.

التأخر في تسليم الإقرار أو السداد يعرّضك لغرامات تبدأ من 5% من قيمة الضريبة المستحقة.

أسئلة شائعة

هل أستطيع استرداد الضريبة من الفواتير الشخصية؟

لا؛ الاسترداد متاح فقط للمدخلات المتعلقة بالنشاط التجاري المُسجَّل في زاتكا.

كيف أتحقق من الرقم الضريبي للشركة قبل التعامل؟

عبر خدمة التحقق من الرقم الضريبي في بوابة زاتكا، أدخل الرقم ليظهر اسم المنشأة وحالتها.

هل الإيجار السكني يخضع للضريبة؟

لا، الإيجار السكني مُعفى. أما الإيجار التجاري والمكاتب فيخضع للنسبة 15%.

ماذا لو أصدرت فاتورة بدون ضريبة وأنا مُسجَّل؟

هذه مخالفة صريحة لنظام الضريبة وقد تُعرّضك لغرامة تصل إلى ضعفي قيمة الضريبة + غرامة 5,000 ريال.